SRL vs PFA în 2026 – Diferențe de taxe, avantaje, pași și calculator.

Sumar

Dacă vrei să începi o activitate pe cont propriu sau să-ți optimizezi taxele în 2026, una dintre primele decizii importante este forma juridică: PFA sau SRL.

Alegerea greșită te poate costa mii sau chiar zeci de mii de lei pe an. Alegerea corectă îți poate aduce economii, flexibilitate și liniște fiscală.

În acest ghid complet vei afla:

• diferențele reale dintre PFA și SRL

• ce taxe plătești în 2026

• când este mai avantajos fiecare

• pașii de înființare

• exemple clare de calcul

• cum să alegi rapid forma potrivită pentru tine

Tipuri de PFA în România (2026)

În România, Persoana Fizică Autorizată (PFA) este una dintre cele mai simple forme de organizare pentru activități independente, fiind frecvent aleasă de freelanceri, consultanți și mici antreprenori.

⚠️ Important: PFA nu are personalitate juridică separată, ceea ce înseamnă că titularul răspunde nelimitat, inclusiv cu bunurile personale.

Principalele tipuri de PFA se diferențiază în funcție de regimul de impozitare:

1. PFA în sistem real: Venitul net se calculează ca diferență între venituri brute și cheltuieli deductibile (ex. chirie, utilități, echipamente). Este obligatoriu dacă veniturile brute din anul anterior depășesc 25.000 euro sau pentru domenii excluse de la norma de venit (ex. IT, consultanță fiscală). Potrivit pentru cei cu cheltuieli mari, deoarece reduce baza impozabilă.

2. PFA la normă de venit: Venitul net este o sumă fixă anuală stabilită de ANAF, în funcție de codul CAEN, județ și criterii precum vechimea sau locația. Este o opțiune simplă, predictibilă, fără evidență detaliată a cheltuielilor. Condiții: Venituri brute sub 25.000 euro în anul anterior, nu se aplică pentru IT sau alte domenii excluse. Norma poate fi corectată (ex. reducere pentru handicap sau activitate parțială).

Alte variante similare PFA: Profesii liberale (ex. avocați, contabili), Întreprinderi Individuale (II) sau Familiale (IF), care funcționează similar, dar cu accent pe activități specifice. Toate se înregistrează la ONRC și pot avea maxim 5 coduri CAEN.

Taxe aplicabile PFA în 2026

Taxele rămân neschimbate față de 2025, cu excepția creșterii plafonului maxim pentru CASS la 72 salarii minime brute (de la 60). Salariul minim brut în 2026 este 4.050 lei (De la 1 iulie 2026, 4.325 lei ). Taxele se declară prin Declarația Unică (formular 212).

• Impozit pe venit: 10% din venitul net (sistem real) sau din norma de venit. Scutiri pentru persoane cu handicap grav.

• CASS (contribuție asigurări sociale de sănătate): 10% din venitul net/normă. Totuși, legea impune plafoane minime și maxime pentru baza de calcul a acestei contribuții, pentru a evita situații extreme (plăți prea mici sau prea mari). Aceste plafoane se bazează pe salariul minim brut pe economie:

  • Plafon minim: 6 salarii minime (24.300 lei); Dacă venitul tău anual este mai mic de 24.300 lei, nu vei plăti CASS la cât ai câștigat efectiv. Contribuția se calculează la acest plafon minim, nu la venitul real.

  • Plafon maxim: 72 salarii minime (291.600 lei, creștere în 2026).
    Dacă venitul tău anual este foarte mare, contribuția la sănătate nu mai crește peste acest nivel.

• CAS (contribuție asigurări sociale - pensie): CAS este contribuția pentru pensie și nu se calculează direct la venitul tău real, ci la un plafon prestabilit, ales în funcție de nivelul veniturilor tale.

  • 12 salarii minime dacă venitul anual este sub acest nivel

  • 24 salarii minime dacă venitul anual depășește acest prag

• Alte taxe: Fără TVA dacă sub plafon. Conform modificărilor aduse Codului Fiscal prin OG 22/2025, plafonul de scutire a fost majorat de la 300.000 lei la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025. Acest plafon se aplică pentru întreaga cifră de afaceri anuală (venituri brute din livrări de bunuri și prestări de servicii în România, inclusiv operațiuni scutite cu drept de deducere). Echivalentul este aproximativ 88.500 euro

  
  

  Calculator Comparativ pentru Taxe PFA vs SRL

  Exemplu calcul: (venit brut 100.000 lei, cheltuieli 40.000 lei, sistem real): Venit net 60.000 lei → Impozit 6.000 lei; CASS minim 2.430 lei (dacă sub plafon); CAS 12.150 lei (la 12 salarii).

CAEN-uri eligibile pentru PFA

PFA-urile pot desfășura majoritatea activităților din Nomenclatorul CAEN Rev.3 (actualizat în 2025, aplicabil din 2026), cu excepția celor care necesită societăți (ex. bănci, asigurări) sau interzise pentru independenți (ex. jocuri de noroc). Maxim 5 coduri CAEN per PFA. Trebuie calificare profesională dovedită (diplomă, experiență) pentru fiecare cod.

• Exemple eligibile:
  Comerț (4791 - comerț online), servicii IT (6201 - programare, dar exclus de la normă de venit),
  Consultanță (7022),
  Producție (1071 - panificație),
  Agricultură (0111).

• Excluse de la normă de venit: IT (CAEN 62xx), consultanță fiscală, juridică; trebuie sistem real.
  Lista completă: Disponibilă pe site-ul ANAF sau ONRC; actualizată anual pentru norme de venit.
  
  

Tipuri de SRL în România (2026) - Regimuri fiscale pentru SRL, SRL-D, Microîntreprindere și impozit pe profit

SRL (Societate cu Răspundere Limitată) are personalitate juridică separată, răspundere limitată la capitalul social (minim 1 leu, dar 5.000 lei pentru firme peste 400.000 lei CA din 2026). Poate avea nelimitat coduri CAEN și angajați.

1. SRL-D (SRL Debutant): În februarie 2026, SRL-D rămâne o formă legală, dar practic neatractivă: singurul avantaj real este scutirea taxelor ONRC la înființare (câteva sute de lei), restul beneficiilor fiscale fiind eliminate demult; după 3 ani trebuie transformat obligatoriu în SRL simplu, capitalul minim este acum 500 lei (ca la orice SRL nou), iar majoritatea experților recomandă direct SRL obișnuit sau PFA pentru simplitate și costuri mai mici.

2. SRL obișnuit: Poate opta pentru microîntreprindere sau impozit pe profit. Fără restricții majore.

3. Microîntreprindere: Orice SRL poate fi o microîntreprindere dacă are venituri sub 100.000 euro (plafon redus în 2026). Cota unică 1% pe venituri (eliminată cota 3%). Taxe pentru dividente de 16%.

4. Impozit pe profit: Orice SRL poate fi impozitat pe profit 16% pe profit (venituri - cheltuieli deductibile). Aplicabil firmelor peste plafonul micro sau care optează. Dividende: 16% impozit + CASS dacă peste plafon (creștere în 2026).
   
   Notă: Poți trece de la impozit pe profit la regimul microîntreprindere (1% pe venituri), dar doar o singură dată în viața firmei. Dacă ai fost deja micro și ai ieșit din sistem (de ex. ai depășit plafonul de 100.000 euro, ai renunțat voluntar sau nu ai avut angajat), nu mai poți reveni la micro ulterior, chiar dacă îndeplinești toate condițiile acum. Trecerea la profit devine definitivă.

Cât salvezi pe taxe? - Comparație: Care este mai convenabil din punct de vedere al taxelor?

Convenabilitatea depinde de venituri, cheltuieli, domeniu și obiective (ex. protecție patrimonială vs. simplitate). În 2026, modificările (plafon micro redus, dividende 16%, CASS maxim crescut) fac PFA mai atractiv pentru venituri medii-mari cu cheltuieli deductibile, iar SRL micro pentru venituri mici brute. SRL pe profit e bun pentru afaceri scalabile cu investiții.

Concluzie:

• Pentru venituri mici (<48k lei/an): PFA sistem real (taxe minime).

• Pentru 48k-97k lei/an: PFA normă de venit (dacă eligibil) sau SRL micro (1% simplu).

• Pentru >97k lei/an: SRL micro (1% simplu) sau SRL profit (dacă cheltuieli mari).

De ce nu SRL micro peste acest nivel:

• plafon limitat la 100.000 €;

• obligativitate angajat (cost lunar fix, chiar și la salariu minim);

• Impozit pe venit, indiferent de marjă.

Avantaj SRL profit:

• fără obligația de a avea angajat;

• dacă nu ai profit, nu plătești impozit;

• mai eficient când ai cheltuieli mari sau profit variabil.

Calculator_Taxe_2026

10 Argumente de ce SRL poate fi mai bun

Iată 10 argumente solide pentru care un SRL poate fi mai bun decât un PFA (în contextul românesc actualizat 2026, cu schimbările fiscale recente):

• Răspundere limitată – la SRL răspunzi doar cu capitalul social (de obicei minim 1 leu sau 200 lei), nu cu bunurile personale (casă, mașină etc.), spre deosebire de PFA unde riști patrimoniul întreg.

• Protecție mai mare a averii personale – datoriile firmei nu te afectează direct pe tine ca persoană fizică, ceea ce e esențial dacă ai contracte mari, riscuri sau clienți pretențioși.

• Credibilitate și imagine profesională superioară – un SRL arată mai serios față de clienți, parteneri, bănci și furnizori; mulți preferă să lucreze cu o societate decât cu o persoană fizică.

• Fără limită de coduri CAEN – poți activa în orice domeniu fără restricții (PFA maxim 5 coduri CAEN și uneori trebuie să demonstrezi calificări).

• Posibilitatea de a atrage investitori sau asociați – SRL permite ușor co-asociați, emitere părți sociale, investiții externe; PFA e strict individual.

• Acces mai bun la finanțare și credite – băncile tratează SRL-urile mai favorabil (rating mai bun, garanții separate), inclusiv pentru fonduri europene sau leasing.

• Flexibilitate în optimizarea fiscală pe termen lung – poți combina salariu mic + dividende, deduci mai multe cheltuieli (inclusiv sponsorizări, protocol etc.), iar regimul micro 1% rămâne atractiv sub plafonul de 100.000 euro.

• Scalabilitate și dezvoltare ușoară – poți angaja mai mulți oameni, deschide puncte de lucru, vinde/vinde părți sociale, transforma în SA etc.; PFA e limitat structural.

• Separare clară între personal și business – conturi separate, patrimoniu distinct, mai ușor de gestionat la vânzare, moștenire sau divorț.

• Potențial de creștere nelimitată – SRL-ul e forma preferată pentru startup-uri, echipe, export sau business care vrea să devină mare; PFA devine restrictiv odată ce crești.

Depinde mult de situația ta: dacă ai venituri mici-medii, activitate simplă și vrei minim de birocrație → PFA poate fi ok. Dar dacă vrei protecție, creștere și seriozitate → SRL câștigă clar în majoritatea cazurilor medii și mari.

Pașii prin care să treci pentru infiintare

Iată pașii clari și actuali (2026) prin care să înființezi un SRL în România, plus varianta cu Fintaxy:

Pașii clasici (fără Fintaxy)

1. Alegi denumirea firmei Verifici disponibilitatea la ONRC (trebuie să fie unică).

2. Stabilești sediul social Poate fi domiciliul, un spațiu închiriat sau sediu virtual (cel mai des folosit azi).

3. Îți hotărăști obiectul de activitate Alegi codurile CAEN principale și secundare.

4. Completezi actele constitutive Act constitutiv + declarații pe proprie răspundere (administrator, sediu, etc.).
   Vezi lista completă - https://www.onrc.ro/index.php/ro/inmatriculari/persoane-juridice/nume-colectiv

5. Depui dosarul la Registrul Comerțului Online prin portalul ONRC sau fizic – taxele sunt ~130–450 lei (depinde de urgență).

6. Primești certificatul de înmatriculare În mod normal 3–10 zile lucrătoare.

7. Obții semnătura electronică (dacă nu ai deja)

8. Deschizi cont bancar pe firmă

9. Procură pentru Contabil și înregistrate fiscal la ANAF

Total timp realist: 7–20 zile lucrătoare Costuri clasice: 1.500–3.000 lei (consultanță + taxe + traduceri + sediu + semnătură electronică)

Varianta cu Fintaxy – înființare SRL complet gratuită

Fintaxy face tot procesul de înființare a SRL-ului 100% gratuit pentru clienții care semnează contract de contabilitate lunară cu ei.

Ce primești inclus, fără să plătești nimic la înființare:

• Verificare denumire + rezervare denumire

• Toate declarațiile și formularele pregătite pentru tine.

• Depunere dosar online la Registrul Comerțului

• Taxele ONRC acoperite

• Sediu social

• Consultanta coduri CAEN, vector fiscal optim

• Folosești semnătura electronică a avocatului și a contabilului nu trebuie să ai Semnătură electronică.

• Înregistrare fiscală automată.

Singura condiție: să devii client lunar Fintaxy (contabilitate + chat AI 24/7 + consultanță proactivă).

Asta înseamnă: 0 lei costuri de înființare + beneficii imediate de la prima zi (facturare, chat cu contabil, procesare facturi prin poză).

Dacă vrei să pornești un SRL fără să scoți bani din buzunar pentru înființare și să ai deja totul organizat modern de la început → varianta Fintaxy e cea mai simplă și mai avantajoasă în 2026.

Fintaxy - un AI accounting tool + contabil la 50€/lună (vs 200–400€ în piață).

Pentru antreprenori care vor contabilitate fără stres: Fintaxy îți oferă chat AI 24/7, consultanță proactivă, notificări inteligente și interacțiune super-plăcută prin voce + chat. Totul 100% online – încarcă facturile prin poză, vezi situația fiscală instant, totul clar și modern, special pentru SRL, PFA și startup-uri. 🚀

Cu Fintaxy:

• Chat AI 24/7 – orice întrebare fiscală sau cifră contabilă instant, oricând.

• Consultanță proactivă + notificări inteligente.

• 100% online și super simplu – încarci facturile prin poză.

• Interfață Chat+ interacțiune prin voce.

• Special pentru SRL, PFA și startup-uri tehnologice.

👉 Mai multe detalii aici: fintaxy.com
👉 Scrie pe WhatsApp
👉 Demo Call