12 plafoane fiscale 2026 pe care orice antreprenor trebuie să le cunoască: micro 1%, TVA 395k, casierie 50k și restul

1. Plafon încadrare microîntreprindere: 100.000 EUR (~509.850 lei)

Dacă veniturile companiei tale la 31 decembrie 2025 nu au depășit 100.000 EUR, rămâi sau treci la regimul microîntreprindere pentru 2026. Echivalent în lei la cursul BNR de 31.12.2025 (5,0985 lei/EUR): 509.850 lei.

Dacă ai depășit acest prag în 2025, treci automat la impozit pe profit începând cu anul 2026.

ACTUALIZARE CRITICĂ pentru 2026, prin OUG 89/24.12.2025: începând cu 1 ianuarie 2026, se aplică o singură cotă de impozitare micro, de 1%, indiferent de codul CAEN sub care operează societatea sau dacă veniturile depășesc plafonul intermediar de 60.000 EUR.

Asta înseamnă:

• Înainte (2025): 1% sub 60.000 EUR, 3% peste. Anumite CAEN-uri (HoReCa, IT, juridic) aveau cota 3% indiferent de venit.

• Acum (2026): 1% pentru toate microintreprinderile, până la plafonul de 100.000 EUR.

Baza legală: Titlul III din Codul fiscal, modificat prin OUG 89/2025.

2. Plafon trecere obligatorie la plătitor TVA: 395.000 lei

Dacă cifra ta de afaceri din 12 luni consecutive depășește 395.000 lei, ai obligația să te înregistrezi ca plătitor de TVA prin formularul 088.

Atenție la regulile noi de stabilire a sumelor care se compară cu plafonul: nu toate veniturile contează la fel. Verifică Articolul 310 din Codul fiscal pentru detaliile despre ce intră și ce nu intră în calcul.

Baza legală: Articolul 310 din Codul fiscal.

3. TVA la încasare: plafon majorat în 2026 prin OUG 8/2026

Acesta e unul dintre cele mai importante updateuri pentru 2026. Plafonul pentru a putea aplica TVA la încasare (în loc de TVA standard) s-a majorat etapizat:

Asta înseamnă că mai multe firme intră în regimul de TVA la încasare, care e mai prietenos cu cash-flow-ul (plătești TVA când îți încasezi factura, nu când o emiți).

Baza legală: Articolul 282 alin (3) lit. a) din Codul fiscal, modificat prin OUG 8/2026.

4. Achiziții intracomunitare de bunuri fără cod special TVA: 34.000 lei

Dacă faci achiziții intracomunitare de bunuri și nu ești plătitor de TVA normal, nu ai nevoie de cod special de TVA dacă valoarea cumulată anuală a achizițiilor nu depășește 10.000 EUR (~34.000 lei).

Atenție: conversia se face la cursul valutar de aderare a României la UE, nu la cursul curent. De aceea echivalentul în lei a rămas blocat la 34.000 lei.

Important: această excepție se aplică DOAR la achiziții de bunuri. Achizițiile de servicii intracomunitare (Google Ads, Facebook, software SaaS) generează obligația codului special de la prima factură, indiferent de sumă.

Baza legală: Articolul 268 alin (4) lit. b) din Codul fiscal.

5. Schimbarea perioadei fiscale de TVA: 100.000 EUR

Plătitorii de TVA cu cifra de afaceri sub 100.000 EUR la 31 decembrie pot opta pentru perioada fiscală trimestrială. Cei peste plafon devin obligatoriu lunari.

Echivalent în lei la cursul BNR de 31.12.2025 (5,0963 lei/EUR): 509.630 lei.

Diana verifică acest prag pentru fiecare client în luna ianuarie ca să poată cere schimbarea de regim până pe 25 ianuarie, dacă e cazul.

Baza legală: Articolul 322 din Codul fiscal.

6. Regim special de scutire pentru întreprinderi mici (cross-border UE): 100.000 EUR

Acesta e un regim care a devenit relevant odată cu implementarea directivei EU 2020/285 (în vigoare din 2025).

Două scenarii:

a) Tu, persoană impozabilă în România, vrei scutire în alt stat UE:

• Cifra anuală la nivel UE nu depășește 100.000 EUR (anul curent și anterior).

• Vânzările în statul UE țintă nu depășesc plafonul de scutire local din acel stat.

b) Firmă din alt stat UE vrea scutire în România:

• Cifra anuală UE nu depășește 100.000 EUR.

• Vânzările în România nu depășesc plafonul de scutire din articolul 310 alin (1).

E util mai ales pentru SRL-urile de IT și e-commerce care încep să vândă transfrontalier și nu vor să se înregistreze ca plătitori de TVA în fiecare țară unde au clienți.

Baza legală: Articolele 310^1 și 310^2 din Codul fiscal.

7. Trecere de la normă de venit la sistem real (PFA): 25.000 EUR

Dacă ești PFA cu venit determinat pe normă și venitul brut anual depășește 25.000 EUR (~126.037,5 lei la cursul mediu BNR 2025 de 5,0415), începând cu anul fiscal următor ai obligația să treci la sistem real.

În sistem real, înregistrezi cheltuielile efective și plătești impozit pe diferența venituri minus cheltuieli, nu pe norma fixă. Implică contabilitate în partidă simplă mai detaliată.

Baza legală: Articolul 69 alin (9) din Codul fiscal.

8. Audit financiar obligatoriu: 16M lei / 32M lei / 50 salariați

Auditul statutar devine obligatoriu pentru entitățile care, la data bilanțului, depășesc cel puțin 2 din 3 criterii:

Important: obligația de audit se aplică doar dacă entitatea depășește plafoanele în 2 exerciții financiare consecutive. Anul izolat de creștere nu obligă, dar e un semnal pentru anul următor.

Baza legală: OMF 1802/2014, secțiunea privind auditul statutar.

9. Praguri Intrastat: 1.000.000 lei expediții / 1.000.000 lei introduceri

Intrastat e raportarea statistică obligatorie a tranzacțiilor de bunuri cu alte state UE. Pragul pentru obligația de raportare în 2026:

• Expediții (export către UE): 1.000.000 lei

• Introduceri (import din UE): 1.000.000 lei

Pragurile se aplică separat pe cele două direcții. Dacă depășești pragul de expediții, ai obligație doar pentru expediții, nu și pentru introduceri (și invers).

Raportarea Intrastat se face lunar prin platforma INS, până pe data de 15 a lunii următoare.

10. Plafon casierie: 50.000 lei

Plafonul zilnic al încasărilor în numerar de la o singură entitate (persoană fizică sau juridică) este 5.000 lei. Limita totală anuală pentru încasări în numerar este 50.000 lei per entitate.

Atenție la sancțiuni: depășirea plafonului se penalizează cu amendă între 25% din suma încasată sau plătită peste plafon și suma totală depășită. Pentru o singură tranzacție de 100.000 lei cash care depășește plafonul, amenda potențială poate fi între 12.500 și 50.000 lei.

Diana le spune mereu clienților: dacă există dubii, plătește prin transfer bancar. Cash-ul peste plafon e una dintre cele mai dese cauze de amendă în controale ANAF.

Baza legală: Legea 70/2015, modificată prin legi succesive.

11. Plafon diurnă deductibilă

Pentru deplasări în interesul firmei, diurna deductibilă fără reținere de impozit pe venit și CAS/CASS:

Diurnă internă:

• 57,5 lei/zi (suma maxim deductibilă din 1 aprilie 2023, neschimbată în 2026).

Diurnă externă:

• 2,5 ori nivelul stabilit pentru instituții publice, per țară.

• Sumele exacte pe țări sunt în HG 518/1995 (Anexa II), actualizate periodic.

Exemplu: pentru Germania, baza pentru instituții publice e 35 EUR/zi, deci maximul deductibil pentru firme private e 2,5 × 35 = 87,5 EUR/zi.

Important: dacă plătești peste plafon, diferența devine venit asimilat salariului și se impozitează ca atare (impozit 10% + CAS 25% + CASS 10%).

Baza legală: Codul fiscal, Articolul 76, plus HG 518/1995.

12. Plafon încadrare ca mijloc fix: 5.000 lei (NOU în 2026)

Asta e a doua schimbare importantă pentru 2026, prin OUG 8/2026. Plafonul valoric pentru încadrarea unui bun ca mijloc fix din punct de vedere fiscal a fost majorat de la 2.500 lei la 5.000 lei.

Implicații practice:

• Bunurile cu valoare sub 5.000 lei se înregistrează direct pe cheltuieli la achiziție, fără amortizare.

• Bunurile peste 5.000 lei se înregistrează ca mijloc fix și se amortizează pe durata normală de funcționare.

Pentru SRL-urile mici, asta înseamnă deductibilitate imediată pe mai multe categorii de cheltuieli (laptopuri, telefoane, scaune de birou, echipamente de mici dimensiuni). Diana a făcut o trecere în revistă cu fiecare client la începutul anului ca să ajusteze evidența.

Baza legală: Articolul 28 din Codul fiscal, modificat prin OUG 8/2026.

Mențiuni bonus: alte plafoane utile

Pe lângă cele 12 principale, mai sunt câteva plafoane care îți pot interesa în 2026:

• Plafon neimpozitare crypto: câștig sub 200 lei/tranzacție nu se impozitează, cu condiția ca totalul câștigurilor pe an să nu depășească 600 lei.

• Plafon avantaje neimpozabile pentru salariați: 33% din salariul brut, până la maxim 200 lei lunar pentru cadouri ocazionale.

• Plafon zile concediu medical neimpozabile: primele 5 zile suportate de angajator, restul de la CNAS.

Tabel sinteză: ce s-a schimbat în 2026 față de 2025

Recomandare practică

Pentru fiecare client (sau pentru tine, dacă ai o firmă), începutul anului fiscal e momentul ideal pentru un check-up de plafoane:

1. Verifică unde te afli față de plafoanele critice (micro 100k EUR, TVA 395k lei, audit 16M/32M/50).

2. Ajustează ce poți ajusta (cifra apropiată de plafon, mijloace fixe care acum pot fi pe cheltuieli, mod de plată în numerar).

3. Setează alerte interne pentru pragurile mobile (cifra trimestrială, achiziții intracomunitare cumulate).

4. Documentează schimbările OUG 89/2025 și OUG 8/2026 pentru clienții care nu citesc Monitorul Oficial.

Greșeala cea mai des întâlnită: antreprenorii care află de schimbări abia după depunerea declarațiilor, când e prea târziu pentru optimizare. Diana le-a trimis tuturor clienților un email de 1 pagină în prima săptămână din ianuarie cu actualizările cheie, și a salvat ore de explicații telefonice ulterioare.

Resurse oficiale

• Codul fiscal, versiunea actualizată

• OUG 89/24.12.2025, cota unică micro 1%

• OUG 8/2026, TVA la încasare și plafon mijloc fix

• Legea 70/2015, plafon casierie

• HG 518/1995, diurnă externă

• Praguri Intrastat 2026, Institutul Național de Statistică

• Portal ANAF, formulare și declarații

La Fintaxy ne ocupăm zilnic de check-up-uri de plafoane pentru clienții noștri: SRL micro, PFA, profesii liberale. Dacă vrei un check-up personalizat pentru firma ta înainte să depui declarațiile aferente anului 2025, sau dacă pur și simplu vrei să fii sigur că ai capturat toate schimbările din 2026, scrie-ne pe fintaxy.com.

👉 WhatsApp

👉 Programează o consultare de 30 min

Articolul are scop informativ și nu constituie consultanță fiscală individualizată. Plafoanele și prevederile menționate sunt valabile pentru 2026 conform legislației la data publicării, verifică întotdeauna varianta actualizată a Codului Fiscal și consultă un consultant fiscal sau CECCAR-accreditat pentru cazul tău concret.