Володимир написал нам месяц назад. Зарегистрирован как ФОП в Украине, 3 группа, 5% единый налог, работает удалённо IT-консультантом, оборот ~4.000 € в месяц. В Румынию приехал из Одессы по временной защите, живёт в Клуж-Напоке уже 220 дней. У него нет румынского счёта в банке, только договор аренды квартиры. В Украине налоги платит исправно. Вопрос, который он мне задал: «Я ведь не плачу налоги в Румынии, правильно? А если должен, сколько и как? В Польше знакомые платят разницу 5-10%, у меня здесь как?» Ответ длиннее. Если ты в похожей ситуации (ФОП в Украине, временная защита в Румынии, прошло больше 183 дней), это статья для тебя.
Правило 183 дней: когда ты становишься резидентом Румынии
Codul fiscal (статья 7, пункт 28) определяет тебя как налогового резидента Румынии, если выполняется хотя бы одно из условий: у тебя есть домицилиу в Румынии, центр жизненных интересов тут, или ты находился больше 183 дней в Румынии за любые 12 месяцев подряд.
Володимир пересёк отметку 183 дня примерно на 7 месяцах пребывания. С этого момента, формально по закону, он стал резидентом Румынии.
В течение 30 дней после 183-го дня ты обязан подать в ANAF Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România, формуляр Z015. ANAF массово не охотится на людей под временной защитой, но у тебя ещё есть окно привести дела в порядок без штрафов.
Z015: как подаётся
Chestionar Z015 это не декларация о доходах. Это форма, в которой ты описываешь свою ситуацию. На основании Z015 ANAF выдаёт Decizie privind rezidența fiscală.
Способы подачи:
Через SPV на anaf.ro. Для украинцев с CNP это работает.
Лично в Registratura ANAF или через procura notarială.
По почте с уведомлением о вручении.
После подачи ANAF выдаёт Decizie в течение 30-60 дней.
Декларация Уника 212: что декларируешь
Если ANAF признаёт тебя резидентом, ты обязан ежегодно подавать Declarația Unică (Formular 212).
Покрывает:
Доходы из Румынии
Доходы из-за границы, включая твой украинский ФОП-доход
Конвенция Украина-Румыния: credit fiscal
Между странами есть Соглашение об избежании двойного налогообложения (1996). Румыния применяет credit fiscal: налог, уплаченный в Украине, вычитается из румынского налога.
Но единый налог ФОП формально не считается налогом на доходы в смысле конвенции. ANAF имеет право не засчитывать его полностью.
Доход 4.000 €/мес | По румынским правилам |
|---|---|
10% impozit pe venit | 400 €/мес |
25% CAS | 200 €/мес |
10% CASS | 80 €/мес |
Всего | ~680 €/мес |
В Украине ты платишь ~250 €/мес. При резидентстве в Румынии: дополнительно 400-500 €/мес сверх украинского налога.
Это не «5-10% разницы», как в Польше. Польша применяет другой метод.
Сроки 2026 и бонификация 3%
25 мая 2026: общий срок подачи и уплаты за 2025 год.
15 апреля 2026: если подашь и уплатишь полностью до этой даты, получаешь бонификацию 3%. Экономия на 4.000 €/мес доходе ~150-170 € за год.
Новинка с 2026: ANAF предоставляет в SPV предварительно заполненный вариант формуляра 212. Для дохода из-за границы ты сам добавляешь данные.
Миф vs. реальность
«Я просто беженец.» Временная защита это миграционный статус, не налоговый. 183 дня триггерят независимо.
«У меня нет румынского счёта.» Правда сегодня, не гарантия. Покупка, SRL, изменение статуса могут разбудить процесс.
«Конвенция меня защищает.» Частично: от двойного налога да, но не освобождает от обязанности декларировать и от CAS/CASS.
«В Польше платят только разницу.» Разные методы, прямое сравнение не работает.
Что делать на практике
Путь 1: Ничего (риск)
Подходит, если планируешь уехать. Риск ретроактива растёт.
Путь 2: Z015 сейчас + DU 212
Подаёшь chestionar с текущей датой. Плюс: легализация. Минус: нагрузка растёт с ~5% до ~17-20%.
Путь 3: SRL микро в Румынии
Регистрируешь microîntreprindere (1% с оборота до 250.000 €).
Для IT 4.000 €/мес (48.000 €/год):
1% impozit pe venit: 480 €/год
Зарплата администратора + налоги: ~3.700 €/год
Дивиденды 80%: 10% × 38.400 € = 3.840 €/год
Всего: ~8.000 €/год (~17% эффективно).
Численно похоже на Путь 2, но даёт доступ к недвижимости, кредитам, EU-фондированию.
Шаги для Володимира
Консультация с consultant fiscal (100-200 €)
Подать Z015 через SPV
Получить Decizie (30-60 дней)
Решить Путь 2 или 3
Если Путь 3: SRL через ONRC (300-500 €, 5-10 дней)
Declarația Unică 212 до 15 апреля 2026 (бонификация) или 25 мая 2026
Что не надо делать
Не подавать Z015 «задним числом». Ретроактивные обязательства.
Не оформлять активы на родственников. Уход от налогов при аудите.
Не верить «плати наличными» при покупке. Нотариус репортует.
Не игнорировать письма ANAF. Молчание = уклонение.
Источники
В Fintaxy мы каждый день работаем с украинскими ФОП, белорусскими и российскими фрилансерами, молдавскими предпринимателями. Говорим на русском, украинском, румынском и английском. Пиши на fintaxy.com.
Статья информационная и не является индивидуальной налоговой консультацией. Консультируйся с лицензированным консультантом.