Живёшь в Румынии по временной защите? Когда нужно платить налоги ANAF
Denis Bradu
Finanial Auditor
Олексій написал нам в WhatsApp на прошлой неделе. Украинский ФОП на едином налоге (3 группа, 5%), работает удалённо разработчиком IT, живёт в Бухаресте уже 2 года по временной защите. Платит налоги в Украине, всё чисто. Сейчас планирует купить квартиру за 285 000 €. Три дня назад прочитал в Telegram-чате, что ANAF может прийти ретроактивно, и с тех пор не спит ночами. Вопрос, который он мне задал: «Я уже резидент Румынии по закону, или нет? И если да, что мне делать?» Ответ длиннее. Если ты в похожей ситуации (ФОП или фрилансер из Украины, Молдовы, России, Беларуси, живёшь в Румынии больше 183 дней), это статья для тебя.
Что говорит закон Румынии
В Румынии налоговое резидентство физлица регулируется Codul fiscal, статьёй 7, пунктом 28. Закон считает тебя резидентом, если выполняешь хотя бы одно из четырёх условий: domiciliu в Румынии, центр жизненных интересов в Румынии, 183+ дней присутствия за 12 месяцев, или гражданин Румынии за границей как госслужащий.
Олексій под пункты 2 и 3 попадает уже год назад. По букве закона он уже налоговый резидент. OPANAF 1099/2016 обязывал его подать Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale в течение 30 дней после 183-го дня. Он этого не сделал.
Но как это работает на практике
Румынское налоговое право работает по заявительному принципу. ANAF не имеет тебя в системе как резидента, пока ты сам не подал chestionar. Причины: нет автоматического обмена данных между Inspectoratul General pentru Imigrări и ANAF, банки открывают счета по временной защите как нерезидентам, и ANAF массово не охотится на людей под temporary protection. Это политически чувствительная тема.
Вывод: если ты ничего не делаешь и просто живёшь, скорее всего, к тебе не придут. Но это «скорее всего», а не «гарантировано».
4 триггера, которые меняют всё
Эта спокойная картина рассыпается, когда ты делаешь одно из этих четырёх действий.
1. Покупка недвижимости на твоё имя
Нотариус передаёт данные в ANAF в течение 30 дней (Declarația 208). Регистрация в Cartea Funciară тоже в общей базе. Покупка 285 000 € = ANAF видит CNP/паспорт, сумму, адрес. Дальше вопрос об источнике денег.
2. Крупные входящие переводы из-за границы
Банки Румынии репортуют в ANAF переводы выше порогов (раньше 15 000 €, сейчас ниже по DAC8). Перевод 200 000 € из Украины = автоматический сигнал. Если эти деньги потом пойдут на недвижимость, два триггера складываются.
3. Регистрация SRL или PFA на твоё имя
При регистрации в ONRC ты автоматически декларируешь Румынию как место экономической деятельности. ANAF может спросить декларации за последние 5 лет (срок давности).
4. Подача на ВНЖ или гражданство вне temporary protection
Permis de ședere pe termen lung (после 5 лет) или натурализация = окончательный резидент. После этого ANAF может ретроактивно поднять все годы жизни в Румынии.
Почему конвенция Украина-Румыния не спасает
Между странами есть Соглашение об избежании двойного налогообложения (1996). Но украинский единый налог ФОП не считается налогом на доходы в смысле конвенции. ANAF не обязан его засчитывать.
Что это значит на практике, если ANAF признают тебя резидентом:
Что у тебя в Украине | Что станет в Румынии |
|---|---|
5% ЕН ФОП на 4.800 €/мес = 240 €/мес | 10% impozit pe venit = 480 €/мес |
ESV 22% (мин.) = ~50 €/мес | 25% CAS = 1.200 €/мес |
(нет) | 10% CASS = 480 €/мес |
Всего: ~290 €/мес | Всего: ~2.160 €/мес |
Разница в 7 раз. Плюс пени 0,02% в день. За 2 года ретроактивно это ~45 000 € + пени.
Что реально делать
Вариант 1: Ничего не делать и не запускать триггеры
Самый простой, если не планируешь покупку, бизнес или смену статуса. Минус: подвешенное состояние. Подходит для «временных» в Румынии.
Вариант 2: Стать фискальным резидентом без ретроактивности
Подаёшь chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale с текущей датой как начало. ANAF выдаёт решение без ретро-проверки. Минус: украинский ФОП-доход теоретически облагается в Румынии через Declarația Unică. Это уже не 5%, а полный налог.
Вариант 3: Зарегистрировать SRL в Румынии
Самый чистый для IT/фриланса. Регистрируешь microîntreprindere, переводишь клиентов.
Ставки в 2026 для IT (micro):
1% impozit pe venit с оборота (до 250 000 €, мин. 1 сотрудник)
10% impozit pe dividende
Обязательная минимальная зарплата (~4.000 lei brut), налоги 280-320 €/мес
На 4.800 €/мес (57.600 €/год): примерно 11.500-12.000 € налогов/год (~21% эффективно). Дороже Украины, но в 4 раза дешевле, чем 35% полный налог резидента.
Шаги, если решишь действовать
Реальная консультация у contabil/consultant fiscal (100-200 €)
Справка о доходах из Украины за 2-3 года (форма 1ДФ)
Chestionar pentru rezidența fiscală в ANAF, или регистрация SRL в ONRC
Румынский счёт на компанию
Постепенный перевод клиентской базы
Declarația Unică до 25 мая следующего года
Что не надо делать
Не покупай недвижимость до разбирательства со статусом. Сделка триггерит ANAF.
Не оформляй бизнес на жену/родственников обходным путём. Квалифицируется как уход от налогов.
Не верь Telegram-чатам, что «никто не приходит». С 2025 риторика меняется.
Реальный риск, без паники
ANAF придёт без триггера в ближайшие 12 месяцев: ~2-5%. С триггером: 50-80%. Для Олексія реалистичный путь: Вариант 3 (SRL), регистрация сейчас, перевод клиентов за 2-3 месяца, покупка недвижимости через компанию.
В Fintaxy мы каждый день работаем с ФОП из Украины, Молдовы, России и Беларуси. Говорим на русском, румынском и английском. Первая консультация — 30 минут. Напиши на fintaxy.com.
Статья информационная и не является индивидуальной налоговой консультацией. Налоговое законодательство Румынии меняется регулярно (последние изменения по DAC8 с 2025). Консультируйтесь с лицензированным консультантом.